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最新!各种退税的账务处理!

近期,有很多朋友咨询:各种减免退税如何做账?今天我们归纳总结了一下,建议收藏~


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小规模3%→免税!

如何做账?


根据财政部 税务总局公告2022年第15号规定,4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税!

那小规模适用3%征收率免征增值税,如何做账?

根据之前会计司的回复,直接免征的增值税,企业无需再计提做账。

举个栗子:A公司属于小规模纳税人,4月份开具免税发票10万元,款项已收。则:

借:银行存款   100000

贷:主营业务收入  100000

如果小规模有适用征收率5%的业务,仍然适用季度45万免税政策,当达到免税时,相应的税费转入营业外收入或其他收益。

举个栗子: A公司属于小规模纳税人,第二季度开具免税发票10万元,开具5%普票20万元,税额1万元。款项均已收到。则:

取得销售收入时:

借:银行存款   310000

贷:主营业务收入  300000

      应交税费-应交增值税  10000

由于A公司第二季度销售额未超过45万元,5%业务享受免税:

借:应交税费-应交增值税  10000

贷:其他收益/营业外收入   10000

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