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个人买卖二手住房,分别需要缴纳哪些税?

房屋一直是我们离不开的话题,和我们的生活息息相关。围绕买卖房屋也是话题不断。尤其是房屋交易,涉及款项大,纳税基数大,导致税费高昂。这不,最近就有小伙伴儿咨询关于个人买卖二手房的相关涉税要点,一起来看看!


卖方(转让方)、买方(受让方)分别涉及缴纳哪些税?


卖方(转让方)涉及的主要税费有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税和个人所得税。


买方(受让方)涉及的主要税费有契税和印花税。



一、增值税


(一)个人销售自建自用住房,免征增值税。


(二)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权,免征增值税。


家庭财产分割,包括下列情形:


离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。


(三)个人转让购买的住房


北京市、上海市、广州市和深圳市


1.个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;


计算公式:应纳增值税=全部价款和价外费用/(1+5%)*5%



2.个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。


应纳增值税=(全部价款和价外费用—购买住房价款)/(1+5%)*5%


3.个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。


非北京市、上海市、广州市和深圳市


1.个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;


计算公式:应纳税额=全部价款和价外费用/(1+5%)*5%


2.个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。


二、城市维护建设税及附加费


以实际缴纳的增值税税额为计税依据,税率分别为7%、5%、1%(市区,税率为7%;县城、镇的,税率为5%;其他地区税率为1%)。3%的教育费附加和2%的地方教育费附加。


三、土地增值税


对个人销售住房,暂免征收土地增值税。


四、印花税


对个人销售或购买住房,暂免征收印花税。


五、个人所得税


(一)按照“财产转让所得”计算。财产转让所得,以财产转让的不含增值税收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,税率为20%。


(二)对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的,免征个人所得税。


(三)符合条件的无偿赠与(赠与直系亲属、赠与抚养人与赡养人、继承),免征个人所得税。


(四)通过离婚析产的方式分割房屋产权,免征个人所得税。


六、契税


对个人购买住房,契税的计税依据为不含增值税的成交价格。


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优惠政策:


满足以下条件既可以免征或不征契税:


在婚姻关系存续期间,夫妻之间房屋变更,免征契税。


因夫妻财产分割将原共有房屋产权归属一方,不征税契税。


法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承房屋权属,不征契税。

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